快速“脫貧致富”背后的貓膩

　　在沒(méi)有任何實(shí)際業(yè)務(wù)來(lái)往的情況下，2015年以來(lái)，浙江省臨海市男子李伯利為非法牟利，伙同其他犯罪嫌疑人(另案處理)以“票貨分離”“資金循環(huán)走賬”的方式，做起了“無(wú)本生意”——通過(guò)上海衡眾等幾家貿(mào)易公司虛開(kāi)近4000份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)高達(dá)48億元之多，給國(guó)家造成了近7億元的重大損失。據(jù)悉，這是近年來(lái)浙江省最大的一起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。8月23日，浙江省溫州市檢察院發(fā)布消息稱，該院近日以涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪對(duì)李伯利提起公訴。

　　私欲膨脹鉆空子本分商人走“歪路”

　　1977年出生的李伯利，16歲開(kāi)始做生意，在舟山曾做過(guò)眼鏡和首飾的生意，原本是個(gè)本分的商人。由于收入微薄，他投靠了自己的親姐姐，一家人擠在70平方米的房子里過(guò)活，而內(nèi)心對(duì)于賺錢(qián)的欲望愈發(fā)強(qiáng)烈。自2015年開(kāi)始，在外人眼里，李伯利莫名賺了很多錢(qián)，出手頓時(shí)也變得豪氣，在舟山黃金地段入手了好幾套房子，還買(mǎi)了兩輛豪車。

　　李伯利迅速“脫貧致富“的背后，到底藏著怎樣的“貓膩”？

　　事情要從深圳水貝黃金市場(chǎng)說(shuō)起，它是中國(guó)最大的現(xiàn)貨黃金交易及加工市場(chǎng)，許多黃金料商在這里進(jìn)行著大筆的交易。由于使用增值稅發(fā)票對(duì)企業(yè)的銷售額有要求，所以一些未達(dá)到要求的黃金料商不需要開(kāi)具；而一些銷售額達(dá)到的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)卻苦于沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，無(wú)法抵扣稅款，對(duì)增值稅發(fā)票的需求很大。于是，李伯利等人就鉆了這個(gè)空子，認(rèn)為在兩者之間存有巨大的市場(chǎng)需求，可以狠賺一筆。

　　為拼命撈錢(qián)，李伯利一門(mén)心思地想著如何進(jìn)行票、貨分離，怎樣才能獲取更多的發(fā)票。

　　李伯利先是找到上海衡眾等幾家貿(mào)易公司，向上海某黃金公司購(gòu)買(mǎi)黃金，然后黃金由深圳水貝黃金市場(chǎng)的文某、陳某等黃金料商拿走，以低于成本價(jià)格銷售給黃金收購(gòu)者馬某等人。然后，發(fā)票由上海衡眾等公司開(kāi)具給李伯利提供的全國(guó)各地?cái)?shù)十家空殼公司，向空殼公司收取交易金額千分之三至千分之五的開(kāi)票費(fèi)，空殼公司用于抵扣或者繼續(xù)向下游企業(yè)虛開(kāi)。最后，李伯利會(huì)補(bǔ)貼文某、陳某等黃金料商的虧本金額和購(gòu)金手續(xù)費(fèi)，每克黃金另行給付0.2元至0.5元的利潤(rùn)。

　　就這樣，從2015年5月至11月，短短半年間，李伯利伙同他人以“票貨分離”“資金循環(huán)走賬”的方式，開(kāi)出了高達(dá)48億元的增值稅發(fā)票，給國(guó)家造成了約7億元的重大損失。

　　機(jī)關(guān)算盡也無(wú)用“如意算盤(pán)”終到頭

　　眾所周知，國(guó)家對(duì)增值稅專用發(fā)票管控很嚴(yán)，要求發(fā)票、貨物、款項(xiàng)走向均一一對(duì)應(yīng)，否則不予以抵扣。在利益的驅(qū)使下，李伯利等人想著法子逃避稅務(wù)稽查。

　　看似無(wú)本生意坐收漁利，實(shí)則不義之財(cái)難以心安。2015年12月的一天，李伯利似乎預(yù)感到這條財(cái)路可能已經(jīng)走不通了，犯罪的行徑終將敗露。他回到舟山后去了情人家，帶了一些賬冊(cè)和U盾回家，然后在家開(kāi)始撕賬冊(cè)。最后，他來(lái)到海邊，把自己的手機(jī)扔到了海里……

　　縱使通過(guò)這樣的方式消滅證據(jù)，李伯利的“如意算盤(pán)”還是到了頭。2015年10月，溫州市公安局接國(guó)稅協(xié)查線索稱，2015年4月至9月間，4家公司在短短的5個(gè)月時(shí)間內(nèi)向北京、大連、南京、重慶等地開(kāi)票近32億元。

　　經(jīng)過(guò)摸排跟進(jìn)，2016年6月25日，李伯利在江蘇無(wú)錫被抓獲。

　　案情重大復(fù)雜高科技助力檢察官辦案

　　因案情重大并且復(fù)雜，溫州市檢察院的辦案檢察官胡金龍?jiān)谵k案過(guò)程中也遇到了不少“瓶頸”。

　　“一方面，該案證據(jù)分布廣，證據(jù)鏈長(zhǎng)，整理難度較大；另一方面，犯罪手段極為專業(yè)，組織化、系統(tǒng)化、隱蔽性強(qiáng)，這些都是辦案過(guò)程中遇到的難點(diǎn)。”胡金龍介紹說(shuō)。

　　據(jù)了解，李伯利案的需票單位遍布北京、四川、山東、浙江、江西等10余個(gè)省20余個(gè)市，將近80多個(gè)公司和企業(yè)。各地司法機(jī)關(guān)相繼予以查處和審理，證據(jù)材料分散在各地辦案機(jī)關(guān)中。由于證據(jù)材料較多，收集后的整理十分費(fèi)時(shí)耗力，案卷多達(dá)48冊(cè)，發(fā)票等書(shū)證數(shù)萬(wàn)張，承辦檢察官連續(xù)加班25天，擬寫(xiě)了15萬(wàn)余字的審結(jié)報(bào)告，借助圖表和關(guān)系譜，全面梳理了李伯利的涉案事實(shí)和該團(tuán)伙的活動(dòng)模式，實(shí)現(xiàn)了證據(jù)的銜接和印證。

　　此外，由于李伯利從不用真名；住酒店用親戚或朋友的身份證，從不簽名簽字；用親戚或朋友的名字，辦理數(shù)十張銀行卡和信用卡歸自己使用；從不用真實(shí)身份購(gòu)買(mǎi)手機(jī)，經(jīng)常一周換一次手機(jī)號(hào)碼……以上種種，都給案件的成功破獲帶來(lái)了一定的難度。

　　值得一提的是，李伯利除人工送營(yíng)業(yè)執(zhí)照及銀行U盾外，主要通過(guò)QQ等方式傳送文件、對(duì)賬和開(kāi)票的明細(xì)，光騰訊公司后臺(tái)數(shù)據(jù)就有10個(gè)G，其數(shù)據(jù)解讀之困難可想而知。電子數(shù)據(jù)如此龐大，依舊難不倒承辦檢察官，在溫州市檢察院國(guó)家實(shí)驗(yàn)室的協(xié)助下，鑒定人員通過(guò)前沿的科技軟件，高效直觀地解讀了電子證據(jù)，完成了證據(jù)鏈的鎖定。

　　“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票背后的成因，主要是巨大的經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)，高額的利潤(rùn)極大地誘惑了犯罪分子，使他們鋌而走險(xiǎn)、以身試法。”檢察官助理吳曉節(jié)透露，在某黃金料商辦公室里，警方一次性搜查出了李伯利提供的208枚來(lái)自全國(guó)各地的公司印章和數(shù)十個(gè)銀行U盾，由此可見(jiàn)李伯利的這個(gè)發(fā)財(cái)網(wǎng)撒得有多廣了。范躍紅　章潔